§ 26. Финансовое право
Что такое налог? Какие виды налогов выделяют в зависимости от способа взимания? Каковы основные элементы налогооблажения?
Налог — обязательный безвозмездный платёж, взимаемый государством с организаций и физических лиц.
По способу взимания налоги бывают:
* прямые (НДФЛ, налог на имущество);
* косвенные (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
Основные элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
ПРОВЕРЯЕМ СЕБЯ
1. Какие правоотношения регулирует финансовое право?
Финансовое право регулирует отношения, связанные с формированием, распределением и использованием государственных денежных фондов, а также с налогообложением.
2. Что такое налог, сбор, страховые взносы?
* Налог — обязательный безвозмездный платёж государству.
* Сбор — обязательный платёж за совершение государственным органом юридически значимых действий (например, регистрацию).
- Страховые взносы — обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
3. Каковы важнейшие функции налогов?
* фискальная (наполнение бюджета);
* регулирующая (влияние на экономику);
* социальная (перераспределение доходов);
- контрольная (контроль финансовой деятельности).
4. Что является источником налогового права в Российской Федерации? Каковы основные начала законодательства о налогах и сборах?
Главный источник — Налоговый кодекс РФ.
Основные принципы:
* всеобщность;
* равенство;
* законность;
* справедливость;
* экономическая обоснованность;
* единство налоговой системы;
* определённость налогов;
- толкование неясностей в пользу налогоплательщика.
5. Назовите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
* налогоплательщики;
* плательщики сборов;
* плательщики страховых взносов;
* налоговые агенты;
* налоговые органы (ФНС);
- таможенные органы.
6. Каковы основные права и обязанности налогоплательщиков?
* получать информацию и разъяснения;
* пользоваться льготами и вычетами;
* требовать возврата переплаты;
* обжаловать решения налоговых органов.
Обязанности:
* своевременно платить налоги;
* состоять на налоговом учёте;
* подавать декларации;
* предоставлять необходимые документы;
- выполнять законные требования налоговых органов.
7. Какие виды налогов и сборов установлены в Российской Федерации?
* федеральные;
* региональные;
- местные.
8. Какие налоги уплачивают физические лица?
* налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
* транспортный налог;
* налог на имущество физических лиц;
- земельный налог.
9. Какие виды юридической ответственности предусмотрены за налоговые правонарушения?
* налоговая;
* административная;
- уголовная.
ИССЛЕДУЕМ
10. Проверьте актуальные данные на сайте Федеральной налоговой службы и выясните, какова максимальная величина ежегодного снижения налога на имущество физических лиц в вашем регионе проживания. Определите основные механизмы уменьшения налога.
В Москве действует правило, по которому ежегодный рост суммы налога на имущество физических лиц не может превышать 10 % по сравнению с предыдущим годом (при переходе на расчёт по кадастровой стоимости). Это ограничивает увеличение налоговой нагрузки.
Основные механизмы уменьшения налога:
* федеральные и региональные налоговые льготы (для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и др.);
* налоговые вычеты по площади объекта (например, 20 м² для квартиры);
* снижение кадастровой стоимости через её оспаривание;
* применение пониженных налоговых ставок, установленных законодательством Москвы.
РАССУЖДАЕМ
11. Проанализируйте каждое из приведённых высказываний. Объясните смысл каждого высказывания, выразите и обоснуйте своё отношение к мнению автора.
«Безопасность и собственность могут существовать лишь в таком государстве, где налоговая норма не меняется каждый год». (Наполеон I)
«В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда». (Ш. Монтескьё)
«Почти все налоги на производство в конечном счёте ложатся на потребителя». (Д. Рикардо)
«Безопасность и собственность могут существовать лишь в таком государстве, где налоговая норма не меняется каждый год». (Наполеон I)
Смысл высказывания в том, что стабильная налоговая система создаёт уверенность граждан и бизнеса. Я согласен(на), потому что постоянные изменения налогов затрудняют планирование расходов и развитие экономики.
«В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда». (Ш. Монтескьё)
Автор считает, что налоги должны быть посильными и не разорять людей. Я согласен(на), поскольку чрезмерные налоги могут снизить уровень жизни населения и привести к уклонению от их уплаты.
«Почти все налоги на производство в конечном счёте ложатся на потребителя». (Д. Рикардо)
Смысл высказывания в том, что производители часто включают налоги в цену товаров и услуг. Я согласен(на), потому что рост налогов обычно приводит к увеличению стоимости продукции для покупателей.